Dimensions of tax burden: a review on OECD countries
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Date
2020-06-01
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Publisher
Universidad ESAN. ESAN Ediciones
Redes Sociales
Citación
Citación APAAbstract
Purpose: The tax burden, defined as the ratio of the collected taxes in a particular period against the total product, is commonly used to determine the effect offiscal and tax policies on the socioeconomic structure.The purpose of this study is to examine how the changes in some macroeconomic indicators affect the taxburden. Design/methodology/approach – System generalized method of moments approach is used for 34 Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) members in the period of 1993-2016. Findings – Based on the researchfindings, variables such as income per capita, foreign trading volume, thecapacity of employment, unemployment and economic share of industry sector effect tax burden in astatistically significant and positive direction. The reason that lies behind the positive effect of unemploymenton tax burden is the fact that the sense of social state is not abandoned. Thus, it is predicted that the state willincrease public transfer expenditures in the short term due to unemployment, this increase will impose afinancial burden on the public sector both in the medium and long term and finally, there will be an increase inthe tax burden. Originality/value – Results in the literature suggest that there are many reasons for increasing tax burdensuch as socio-economic development,financial and organizational structure and the globalization process.However, according to this study, it seems that gross domestic product per capita, the size of the industrysector, openness, employment capacity and unemployment rate also have a positive and significant effect ontax burden in the long run. Ultimately, these results demonstrate that tax burden, one of the most importantindicators of the public sector size in the sample of the states and period in hand, is influenced positively by allindependent variables and increases slightly but surely. These results suggest that the tax state is still adeterminative factor in the socioeconomicfield within its taxation tools.
Objetivo: La carga tributaria, definida como la relación entre los impuestos recaudados en un período particular contra el producto total, se usa comúnmente para determinar el efecto de las políticas fiscales y tributarias en la estructura socioeconómica. El propósito de este estudio es examinar cómo los cambios en algunos indicadores macroeconómicos afectan la carga tributaria. Diseño / metodología / enfoque: El enfoque del método generalizado del sistema de momentos se utilizó para 34 miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en el período 1993-2016. Hallazgos: Con base en los hallazgos de la investigación, variables como el ingreso per cápita, el volumen de comercio exterior, la capacidad de empleo, el desempleo y la participación económica del sector industrial afectan la carga tributaria en una dirección estadísticamente significativa y positiva. La razón que subyace al efecto positivo del desempleo sobre la presión fiscal es el hecho de que no se abandona el sentido de estado social. Así, se prevé que el estado incrementará los gastos de transferencias públicas en el corto plazo debido al desempleo, este incremento impondrá una carga financiera al sector público tanto en el mediano como en el largo plazo y finalmente, habrá un aumento en el impuesto. carga. Originalidad / valor: Los resultados de la literatura sugieren que hay muchas razones para aumentar la carga fiscal, como el desarrollo socioeconómico, la estructura financiera y organizativa y el proceso de globalización. Sin embargo, según este estudio, parece que el producto interno bruto per cápita, el tamaño del sector industrial, la apertura, la capacidad de empleo y la tasa de desempleo también tienen un efecto positivo y significativo sobre la carga tributaria a largo plazo. En definitiva, estos resultados demuestran que la carga tributaria, uno de los indicadores más importantes del tamaño del sector público en la muestra de los estados y período en cuestión, se ve influenciada positivamente por todas las variables independientes y aumenta leve pero seguramente. Estos resultados sugieren que el estado tributario sigue siendo un factor determinante en el ámbito socioeconómico dentro de sus herramientas tributarias.
Objetivo: La carga tributaria, definida como la relación entre los impuestos recaudados en un período particular contra el producto total, se usa comúnmente para determinar el efecto de las políticas fiscales y tributarias en la estructura socioeconómica. El propósito de este estudio es examinar cómo los cambios en algunos indicadores macroeconómicos afectan la carga tributaria. Diseño / metodología / enfoque: El enfoque del método generalizado del sistema de momentos se utilizó para 34 miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en el período 1993-2016. Hallazgos: Con base en los hallazgos de la investigación, variables como el ingreso per cápita, el volumen de comercio exterior, la capacidad de empleo, el desempleo y la participación económica del sector industrial afectan la carga tributaria en una dirección estadísticamente significativa y positiva. La razón que subyace al efecto positivo del desempleo sobre la presión fiscal es el hecho de que no se abandona el sentido de estado social. Así, se prevé que el estado incrementará los gastos de transferencias públicas en el corto plazo debido al desempleo, este incremento impondrá una carga financiera al sector público tanto en el mediano como en el largo plazo y finalmente, habrá un aumento en el impuesto. carga. Originalidad / valor: Los resultados de la literatura sugieren que hay muchas razones para aumentar la carga fiscal, como el desarrollo socioeconómico, la estructura financiera y organizativa y el proceso de globalización. Sin embargo, según este estudio, parece que el producto interno bruto per cápita, el tamaño del sector industrial, la apertura, la capacidad de empleo y la tasa de desempleo también tienen un efecto positivo y significativo sobre la carga tributaria a largo plazo. En definitiva, estos resultados demuestran que la carga tributaria, uno de los indicadores más importantes del tamaño del sector público en la muestra de los estados y período en cuestión, se ve influenciada positivamente por todas las variables independientes y aumenta leve pero seguramente. Estos resultados sugieren que el estado tributario sigue siendo un factor determinante en el ámbito socioeconómico dentro de sus herramientas tributarias.
Description
Keywords
Public economics, Taxation, Tax burden, System generalized method of moments approach, OECD countries, Economía pública, Tributación, Carga tributaria, Método de los momentos generalizado, Países de la OCDE
Citation
Celikay, F. (2020). Dimensions of tax burden: a review on OECD countries. Journal of Economics, Finance and Administrative Science, 25(49), 27-43. https://doi.org/10.1108/JEFAS-12-2018-0138
