Maestría en Finanzas y Derecho Corporativo

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2017 - 20192

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    ÍtemAcceso Abierto
    Análisis legal, contable y tributario de las posibles transacciones a ser realizadas con criptomonedas por personas naturales y juridícas en el Perú
    (Universidad ESAN, 2019) Béjar Malpartida, Yovana; Luján Muñoz, Raúl Abraham; Ramos Morin, Wilfredo Paul
    Las transacciones con criptomonedas en el Perú no cuentan con ningún tipo de regulación; sin embargo, de la revisión del marco normativo vigente, se ve un impacto en el riesgo de lavado de activos y la vulneración de los derechos del consumidor. A nivel contable y financiero, se determina que no existe con una normativa específica para el tratamiento contable y financiero de una criptomoneda, sin embargo, los criterios de las NIIF sirven como base la correcta clasificación de la criptomoneda, bien como pasivo, o bien como activo, y, por tanto, no ahondan en su naturaleza contable en sí mismo. Finalmente, se encuentra que, si bien no hay una definición de criptomoneda en la normativa tributaria nacional, y que aparentemente su uso está completamente desligado del ámbito de aplicación actual, sí hay operaciones realizadas con criptomonedas que se encuentran dentro del marco tributario.
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    ÍtemAcceso Abierto
    Consideraciones financieras y legales respecto a la naturaleza de bitcoin y propuesta de enfoque para su regulación
    (Universidad ESAN, 2017) Moreno Sánchez, Abraham Israel
    El objetivo general de esta investigación es determinar cuál es la naturaleza económica-financiera y jurídica de bitcoin como medio de intercambio y, de resultar necesario, encontrar el enfoque más adecuado para abordar su regulación. Los objetivos es específicos son (i) determinar la naturaleza económica y jurídica del bitcoin; (ii) determinar el marco legal aplicable a las operaciones en las que se use el bitcoin; (iii) determinar el tipo de riesgos que se encuentran asociados al uso del bitcoin, y, de ser el caso, de otras monedas virtuales; (iv) determinar cuál es la administración pública competente para su supervisión y regulación; (v) de resultar necesario, recomendar reformas normativas para procurar la asignación eficiente de recursos en las operaciones que usan bitcoins, o, de ser el caso, otras monedas virtuales, dentro del mercado financiero.