Propuesta de mejora de criterios de clasificación de los sujetos sin capacidad operativa (SSCO) en el Perú

El presente trabajo de investigación propone mejoras en los criterios de clasificación de los Sujetos Sin Capacidad Operativa (SSCO) en el Perú, con la finalidad de lograr un proceso de fiscalización más objetivo, justo y eficiente. La investigación identifica limitaciones en el modelo actual aplicado por la SUNAT, basado principalmente en criterios estáticos relacionados con infraestructura, activos y personal. La propuesta incorpora un modelo híbrido basado en Scoring de Razonabilidad Operativa (SRO), utilizando ratios financieros y criterios de trazabilidad bancaria, complementados con una auditoría cualitativa orientada a validar la sustancia económica de las operaciones. El modelo busca reducir la discrecionalidad administrativa, disminuir falsos positivos y optimizar la gestión del riesgo tributario, adaptándose a la realidad de las MYPES y de los nuevos modelos de negocio digitales.