Propuesta de mejora de criterios de clasificación de los sujetos sin capacidad operativa (SSCO) en el Perú

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dc.contributor.advisorGuillen Uyen, Jorge
dc.contributor.authorCcoyllo Enciso, Miguel Angel
dc.contributor.authorCollantes Esquives, Pablo Francisco
dc.contributor.authorMorales Apolinario, Katherine Rocio
dc.coverage.spatialPerú
dc.date.accessioned2026-06-07T16:29:21Z
dc.date.issued2026
dc.description.abstractEl presente trabajo de investigación propone mejoras en los criterios de clasificación de los Sujetos Sin Capacidad Operativa (SSCO) en el Perú, con la finalidad de lograr un proceso de fiscalización más objetivo, justo y eficiente. La investigación identifica limitaciones en el modelo actual aplicado por la SUNAT, basado principalmente en criterios estáticos relacionados con infraestructura, activos y personal. La propuesta incorpora un modelo híbrido basado en Scoring de Razonabilidad Operativa (SRO), utilizando ratios financieros y criterios de trazabilidad bancaria, complementados con una auditoría cualitativa orientada a validar la sustancia económica de las operaciones. El modelo busca reducir la discrecionalidad administrativa, disminuir falsos positivos y optimizar la gestión del riesgo tributario, adaptándose a la realidad de las MYPES y de los nuevos modelos de negocio digitales.
dc.formatapplication/pdf
dc.identifier.urihttps://hdl.handle.net/20.500.12640/4965
dc.languageEspañol
dc.language.isospa
dc.publisherUniversidad ESAN
dc.publisher.countryPE
dc.rightshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2
dc.rights.urihttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/
dc.subjectAnálisis financiero
dc.subjectDerecho tributario
dc.subjectTrazabilidad bancaria
dc.subjectMypes
dc.subject.ocdehttps://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.02.04
dc.titlePropuesta de mejora de criterios de clasificación de los sujetos sin capacidad operativa (SSCO) en el Perú
dc.typehttp://purl.org/coar/resource_type/c_bdcc
dc.type.otherTrabajo de investigación (Maestría)
local.acceso.esanAcceso abierto
renati.advisor.dni09933166
renati.advisor.orcidhttps://orcid.org/0000-0002-4511-2108
renati.author.dni43909047
renati.author.dni44449115
renati.author.dni70438778
renati.discipline41200948
renati.jurorComitre Berry, Paulo
renati.jurorSantillan Camacho, Patricia Garcia
renati.levelhttps://purl.org/pe-repo/renati/level#maestro
thesis.degree.disciplineFinanzas y Derecho Corporativo
thesis.degree.grantorUniversidad ESAN. Escuela de Administración de Negocios para Graduados
thesis.degree.nameMaestro en Finanzas y Derecho Corporativo

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